| Tipo de vivienda | Deducción extra además de los 40 000 SEK |
|---|---|
| Casa unifamiliar / villa (småhus) | 20 % de los ingresos por alquiler |
| Bostadsrätt (piso de propiedad cooperativa) | La cuota a la comunidad (förening) correspondiente a la parte alquilada y al período |
| Hyresrätt (piso de alquiler) | El alquiler que tú mismo pagas por la parte alquilada y el período |
Alquilar tu vivienda en régimen de andrahandsuthyrning (subarriendo) puede darte un buen ingreso extra, pero ¿qué parte del alquiler te quedas realmente? La buena noticia es que una parte importante suele estar libre de impuestos gracias al schablonavdrag (deducción estándar a tanto alzado). Aquí repasamos las reglas para 2026, qué se aplica a una hyresrätt (piso de alquiler), una bostadsrätt (piso de propiedad cooperativa) y una casa unifamiliar, y cómo calcular el impuesto.
¿Cómo tributa el subarriendo?
Los ingresos por alquilar tu vivienda particular tributan en la categoría de rentas del capital (inkomstslaget kapital). El tipo impositivo es del 30 por ciento, pero solo sobre el excedente que queda después de restar la deducción estándar y las posibles deducciones extra. Si no hay excedente, no pagas impuestos y, por lo general, ni siquiera hace falta declarar el alquiler.
La deducción estándar: 40 000 SEK por vivienda
Tienes derecho a un schablonavdrag (deducción estándar) de 40 000 SEK por vivienda y año. Es importante saber que:
- La deducción es por vivienda, no por persona. Si sois copropietarios, os repartís los 40 000 SEK según la cuota de propiedad de cada uno.
- Solo tienes derecho a una deducción estándar por vivienda, aunque obtengas varios ingresos de ella (por ejemplo, alquiler más una plaza de aparcamiento).
- La deducción estándar está pensada para cubrir tus gastos, por lo que no puedes deducir por separado gastos reales como muebles, reformas, seguro o intereses.
Deducción extra según el tipo de vivienda
Además de la deducción estándar, puedes aplicar una deducción extra que depende del tipo de vivienda que alquiles:
En el caso de la bostadsrätt y la hyresrätt, la deducción extra nunca puede superar los ingresos por alquiler.
Ejemplos de cálculo
Casa unifamiliar: alquilas por 50 000 SEK en un año. Deducciones: 40 000 SEK + 20 % de 50 000 = 10 000 SEK, es decir, 50 000 SEK en total. Excedente: 0 SEK → sin impuestos.
Bostadsrätt: alquilas la vivienda entera por 120 000 SEK al año. Tu cuota es de 4 000 SEK/mes = 48 000 SEK/año. Deducciones: 40 000 + 48 000 = 88 000 SEK. Excedente: 32 000 SEK. Impuesto: 30 % = 9 600 SEK.
Hyresrätt: alquilas por 12 000 SEK/mes, pero tú pagas 9 000 SEK/mes a tu hyresvärd (arrendador) durante 4 meses. Ingresos: 48 000 SEK. Deducciones: 40 000 + (9 000 × 4) = 76 000 SEK, pero se limitan al importe de los ingresos, 48 000 SEK. Excedente: 0 SEK → sin impuestos.
Novedades 2026: subida prevista de la deducción estándar
Como parte de la reforma vinculada a la nueva privatuthyrningslagen 2026 (ley de arrendamiento privado), está previsto que la deducción estándar suba de 40 000 SEK a 50 000 SEK por vivienda y año. Al mismo tiempo se eleva el límite a partir del cual el alquiler se considera actividad económica, de modo que puedas alquilar más viviendas a título particular.
Como el cambio entra en vigor durante el año, pueden aplicarse importes distintos a diferentes partes de 2026. Comprueba siempre el importe vigente y las normas transitorias directamente en Skatteverket (la Agencia Tributaria sueca) antes de presentar tu declaración.
Cómo se declara
Si hay excedente, lo declaras en la Inkomstdeklaration 1 (declaración de la renta), casilla 7.3 (excedente por alquiler de vivienda particular). Skatteverket ofrece un formulario de ayuda, el SKV 2199, con el que calculas el importe. No se envía, pero conviene guardarlo. Ten en cuenta que la responsabilidad de declarar es tuya, aunque el alquiler se haya gestionado a través de una plataforma digital.
Antes de alquilar
Recuerda que en la mayoría de los casos necesitas autorización: una bostadsrätt requiere el visto bueno de la junta directiva de la comunidad, y una hyresrätt requiere el del hyresvärd (arrendador) o el de Hyresnämnden (el Tribunal de Arrendamientos). Sin autorización te arriesgas a perder la vivienda. Lee más en nuestra guía sobre el subarriendo (andrahandsuthyrning) y sobre cómo fijar una skälig hyra (renta razonable).
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Preguntas frecuentes
¿Cuánto puedo alquilar sin pagar impuestos? Al menos 40 000 SEK por vivienda y año gracias a la deducción estándar, y a menudo más si sumas la deducción extra correspondiente a tu tipo de vivienda.
¿Los 40 000 SEK son por persona? No, son por vivienda. Si sois copropietarios, os repartís la deducción.
¿Puedo deducir muebles y reformas? No. La deducción estándar está pensada para cubrir todos esos gastos.
¿Qué tipo impositivo se aplica? El 30 por ciento, pero solo sobre el excedente que queda tras las deducciones.
