¿Puedes deducir la compra de muebles de los impuestos al alquilar?

Sí, pero no como una deducción separada. Al alquilar una vivienda propia de forma privada, los ingresos de alquiler se gravan en la categoría de ingresos de capital, y de la renta bruta se deduce una deducción estándar más los gastos reales adicionales de la vivienda alquilada. La compra de muebles no se cuenta como una partida de deducción separada además de la norma — la norma es una cantidad fija que debe cubrir todos los costos en conjunto, incluyendo desgaste, muebles y costos operativos, independientemente de cuánto hayas gastado realmente. La norma se aplica según la ley (2012:978) sobre alquiler de vivienda propia y la sección 42, capítulo 30 de la ley del impuesto sobre la renta (1999:1229).

Así funcionan las deducciones al alquilar una vivienda propia

Cuando alquilas tu bostadsrätt (piso en propiedad), villa o ägarlägenhet (vivienda en propiedad) de forma privada, se aplican dos deducciones contra los ingresos de alquiler:

1. Una deducción estándar fija por vivienda y año. El importe se especifica en la sección 42, capítulo 30 de la ley del impuesto sobre la renta. No es proporcional al tiempo de alquiler — obtienes el importe completo incluso si solo alquilas durante algunos meses. El importe es fijo y no varía con tus costos reales.
2. Una deducción adicional que depende de la forma de tenencia. Para bostadsrätt (piso en propiedad) y ägarlägenhet (vivienda en propiedad), puedes deducir la parte de la cuota mensual que corresponde a la parte alquilada. Para villa, puedes deducir una parte de los ingresos de alquiler. Para hyresrätt (piso de alquiler), puedes deducir el alquiler propio que pagas por la parte alquilada.

El excedente se grava en la categoría de ingresos de capital. No puede haber pérdidas — las deducciones nunca pueden exceder los ingresos de alquiler.

Por qué la compra de muebles no se deduce por separado

La deducción estándar al alquilar una vivienda privada es una cantidad fija que se considera una compensación conjunta por todos los costos reales de la vivienda alquilada — el desgaste de muebles, electricidad, agua, banda ancha y artículos de consumo se incluyen, por lo tanto, no se pueden deducir además de la norma, sino que se consideran cubiertos por la propia norma. Por lo tanto, no puedes primero tomar la norma y luego agregar el recibo de un sofá nuevo.

Esto se aplica independientemente de si el mueble es nuevo o usado, y independientemente de si se compró específicamente para el alquiler. Los planes de depreciación, cuentas de inventario y deducciones directas pertenecen a la actividad empresarial — no al alquiler privado según la ley de 2012.

Deducir la compra de muebles de los impuestos al alquilar — ¿cuándo es posible?

Hay un escenario en el que la compra de muebles realmente puede deducirse como gasto real: cuando el alquiler es tan extenso o profesional que se grava como actividad empresarial en lugar de capital. El límite se determina por la sección 13, capítulo 1 de la ley del impuesto sobre la renta (duradero, independiente, intención de lucro) y la jurisprudencia sobre alquiler a corto plazo a través de plataformas.

En la actividad empresarial se aplican otras normas: los inventarios de menor valor pueden deducirse directamente según la sección 18, capítulo 4 de la ley del impuesto sobre la renta. Los muebles más caros se deprecian según las normas de depreciación contable en la sección 18, capítulo 13 de la misma ley.

Tabla: ¿cuándo deduces la compra de muebles y cuándo no?

Ejemplo de cálculo: bostadsrätt amueblada

Supongamos que compras muebles y alquilas tu bostadsrätt amueblada durante doce meses. La cuota mensual a la asociación es de 3 500 coronas.

• Ingresos de alquiler: corresponde a la renta anual
• Deducción estándar: según la sección 42, capítulo 30 IL
• Cuota a la asociación: corresponde a la cuota anual
• Excedente a gravar: se calcula después de las deducciones
• Impuesto: se calcula sobre el excedente

La compra de muebles no aparece en el cálculo. La deducción estándar es una cantidad fija que es la misma independientemente de lo que hayas comprado — si no hubieras comprado muebles, el impuesto habría sido el mismo, y si hubieras comprado muebles por un importe mayor, la norma tampoco habría aumentado. La norma, por lo tanto, reemplaza los costos reales con una cantidad estándar y no está vinculada al gasto específico en muebles.

Lista de verificación: así manejas la compra de muebles al alquilar

1. Determina la forma de tributación. ¿Es alquiler privado o actividad empresarial? La mayoría de los alquileres a largo plazo de vivienda propia son privados.
2. Calcula la norma primero. Con la norma fija más la deducción adicional, a menudo toda la renta de alquiler está libre de impuestos con niveles de alquiler normales.
3. Guarda los recibos de los muebles de todas formas. Necesarios en caso de reclasificación a actividad empresarial y en caso de disputa sobre depósito.
4. Separa los muebles del inventario de la vivienda. Los electrodomésticos que forman parte de la propiedad se manejan por separado de los bienes muebles.
5. Regula los muebles en el contrato de alquiler. Adjunta un inventario con condición y valor.
6. Fija el precio del amueblamiento en la renta. Puedes cobrar una compensación razonable por muebles, y la renta debe estar fijada al importe en el contrato.
7. Declara en el anexo K3 (bostadsrätt) o K5/K7 (casa unifamiliar) en la declaración de ingresos.

Las normas fiscales centrales en el capítulo 42 de la ley del impuesto sobre la renta se mantienen — la deducción estándar es una cantidad fija que no varía con los costos reales. Las cuestiones de derecho civil como fijación de renta, rescisión y ámbito de aplicación se regulan por separado en la ley que se aplica al alquiler privado.

Para ti que estás considerando alquiler amueblado, significa que las normas fiscales son estables, pero los términos del contrato pueden necesitar revisión periódica.

Lectura adicional en Bofrid

• ¿Puedes deducir la compra de muebles de los ingresos de alquiler?
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Preguntas frecuentes

¿Puedo deducir la compra de muebles además de la deducción estándar al alquilar mi bostadsrätt?

No. Al alquilar de forma privada según la sección 42, capítulo 30 de la ley del impuesto sobre la renta, la deducción estándar es una cantidad fija que se considera que cubre conjuntamente todos los costos reales de la vivienda alquilada, incluyendo muebles.

¿Cuándo se clasifica el alquiler como actividad empresarial para que los muebles se puedan deducir?

El límite se determina por la sección 13, capítulo 1 de la ley del impuesto sobre la renta. El alquiler a corto plazo extenso con servicios tipo hotel, varias viviendas o intención clara de lucro puede reclasificarse. Se realiza una evaluación integral en cada caso individual.

¿Puedo cobrar extra por muebles en la renta sin consecuencias fiscales?

Puedes cobrar una compensación razonable por muebles. La compensación se grava como ingresos de alquiler — pero normalmente se incluye en la deducción estándar fija junto con otros ingresos de alquiler. La renta debe estar fijada al importe en el contrato.

¿Qué sucede si los muebles se dañan por el inquilino — puedo deducir la compra de reemplazo?

Al alquilar de forma privada, la compra de reemplazo no se puede deducir por separado, porque la norma es una cantidad fija que debe cubrir todos los costos conjuntamente. Sin embargo, puedes exigir al inquilino según el deber de cuidado y posiblemente hacer un descuento del depósito por daño comprobado más allá del desgaste normal.

Este artículo es información general y no constituye asesoramiento legal o fiscal en el caso individual.