| Escenario | Deducción además de 40 000 kr | Norma/fuente |
|---|---|---|
| Alquiler de bostadsrätt | 20 % de los ingresos de alquiler | Skatteverket, 42 cap. 30 § Ley de Impuestos sobre la Renta |
| Alquiler de chalet o casa de vacaciones | 20 % de los ingresos de alquiler | Skatteverket, 42 cap. 30 § Ley de Impuestos sobre la Renta |
| Subletting de piso de alquiler | Tu propio alquiler por la parte alquilada | Skatteverket, 42 cap. 31 § Ley de Impuestos sobre la Renta |
| Alquiler de attefallshus en terreno propio | 20 % de los ingresos de alquiler | Skatteverket, 42 cap. 30 § Ley de Impuestos sobre la Renta |
Deducción estándar alquiler vivienda – ¿cuánto puedes deducir?
La deducción estándar (schablonavdrag) al alquilar una vivienda privada es de 40 000 coronas suecas por vivienda y año. Si alquilas una vivienda que posees —una bostadsrätt (piso en propiedad), chalet o casa de vacaciones— también puedes deducir el 20 % de los ingresos de alquiler. Si alquilas un piso de alquiler en segundo lugar (andrahandsuthyrning, subletting), en su lugar deduces el alquiler que tú mismo pagas por la parte alquilada. Los importes y el porcentaje se especifican en la información de la Agencia Tributaria Sueca (Skatteverket) sobre alquiler de vivienda privada y se basan en las normas de la Ley de Impuestos sobre la Renta (inkomstskattelagen) (1999:1229) 42 cap. 30–31 §§.
Esto significa que una gran parte de los ingresos de alquiler puede quedar completamente libre de impuestos. El excedente que queda después de las deducciones se grava como ingresos de capital.
Así calculas los impuestos paso a paso
Para saber cuánto ahorras realmente, necesitas calcular el excedente imponible. Hazlo así:
- Suma los ingresos de alquiler del año. Incluye tanto la renta base como los posibles suplementos por electricidad, banda ancha y muebles que pague el inquilino.
- Deduce la deducción estándar de 40 000 coronas. La deducción se aplica por vivienda y año, independientemente de cuántas personas alquilen o cuánto tiempo dure el alquiler.
- Deduce la deducción específica de la vivienda. Si posees la vivienda, deduces el 20 % de los ingresos de alquiler. Si alquilas un piso de alquiler, deduces tu propio alquiler por la parte alquilada.
- Calcula el excedente. Si la suma es cero o negativa, no pagas impuestos. Si el excedente es positivo, se grava en la categoría de ingresos de capital.
- Decláralo en la declaración de impuestos. El excedente se introduce en el anexo K3 (bostadsrätt), K5 (casa unifamiliar) o directamente en la declaración de ingresos al alquilar un piso de alquiler.
Ejemplo de cálculo de deducción estándar alquiler vivienda
Imagina que alquilas tu bostadsrätt amueblada por 12 000 coronas al mes durante doce meses. Los ingresos de alquiler son 144 000 coronas.
- Deducción estándar: 40 000 kr
- 20 % de 144 000: 28 800 kr
- Deducción total: 68 800 kr
- Excedente imponible: 75 200 kr
- Impuestos: 22 560 kr
Sin las deducciones, los impuestos habrían sido más altos. Por lo tanto, ahorras dinero significativo al aprovechar plenamente las deducciones.
¿Cuándo vale la pena elegir gastos reales?
Para alquilar una vivienda privada, la deducción estándar es la única opción —no puedes elegir deducir costos operativos reales como electricidad, calefacción o desgaste (slitage, desgaste normal). Las normas son obligatorias y proporcionan el mismo nivel de deducción independientemente de los gastos que hayas tenido. Esto es diferente de la actividad comercial, donde se declaran los costos reales.
Lo que sí puede variar es qué deducción de vivienda tienes derecho a recibir. Un inquilino en segundo lugar (subtenant) deduce su propio alquiler por el período, mientras que un propietario de bostadsrätt deduce el 20 % de los ingresos de alquiler. Los propietarios de chalets que alquilan toda o parte de la casa también deducen el 20 %.
¿Qué se cuenta como ingreso de alquiler?
Todo lo que cobres al inquilino se cuenta como ingreso de alquiler. Esto incluye la renta mensual fija, compensación por electricidad, calefacción, banda ancha y posible compensación por muebles. Sin embargo, la deposition (depósito de garantía) no se cuenta como ingreso, ya que debe devolverse al momento de la mudanza. Más información sobre lo que puedes cobrar se encuentra en nuestra guía sobre deducción de muebles de la renta al alquilar.
¿Qué se aplica si alquilas varias viviendas el mismo año?
La deducción estándar de 40 000 coronas se aplica por vivienda, no por inquilino. Si alquilas la misma vivienda a varias personas durante el año, debes dividir la deducción estándar entre ellos. Sin embargo, si alquilas dos viviendas diferentes —por ejemplo, tu apartamento cuando estás fuera y una casa de vacaciones en verano— obtienes 40 000 coronas en deducción para cada vivienda.
En el alquiler a corto plazo a través de plataformas como Airbnb se aplican las mismas normas, pero puede haber un límite donde la actividad se convierte en actividad comercial. Lee más sobre alquiler a corto plazo vía Airbnb.
Intereses hipotecarios y deducción estándar
No puedes deducir los intereses hipotecarios de los ingresos de alquiler —el interés se deduce en su lugar como de costumbre en la categoría de ingresos de capital, independientemente de si alquilas o no. Este es un malentendido común que aclaramos en el artículo sobre deducción de intereses en subletting.
Lista de verificación antes de la declaración de impuestos
- Guarda el contrato de alquiler y cualquier acuerdo adicional sobre muebles o electricidad.
- Mantén notas continuas de los alquileres pagados, preferiblemente en una hoja de cálculo.
- Conserva recibos de pagos por Swish o giro bancario durante al menos siete años.
- Calcula tus ingresos de alquiler totales para el año calendario.
- Deduce 40 000 coronas y la deducción específica de la vivienda.
- Completa el anexo correcto: K3, K5 o la línea de ingresos de servicios para piso de alquiler.
- Verifica que cualquier tarifa a la asociación de propietarios (bostadsrättsföreningen) por subletting también se haya deducido (se aplica a bostadsrätt).
Si necesitas un contrato o protocolo de inspección antes de alquilar, puedes descargar tres documentos para un alquiler seguro.
Cómo la nueva ley de alquiler de vivienda privada afecta los impuestos
El 1 de julio de 2026 entró en vigor la ley de alquiler de vivienda privada (privatuthyrningslagen) (2026:772) y reemplazó la ley anterior (2012:978) sobre alquiler de vivienda propia. La nueva ley regula la relación de alquiler entre las partes —no los impuestos. La deducción estándar y el porcentaje siguen siendo regulados por la Ley de Impuestos sobre la Renta y la aplicación de la Agencia Tributaria Sueca (Skatteverket). Lo que sí se ve afectado es cuándo se aplica la ley: según el 3 §, no se aplica si el propietario alquila regularmente más de dos apartamentos que no forman parte de la vivienda del propietario. Si alquilas varias viviendas, la actividad puede considerarse actividad comercial, y entonces pierdes el derecho a la deducción estándar. Revisamos las nuevas normas en detalle en la nueva ley de alquiler de vivienda privada (2026:772).
Preguntas frecuentes
¿Cuál es la deducción estándar al alquilar una vivienda en 2026? La deducción estándar es de 40 000 coronas por vivienda y año. A esto se suma el 20 % de los ingresos de alquiler (vivienda propia) o el alquiler propio (piso de alquiler).
¿Puedo deducir tanto la deducción estándar como los gastos reales? No. Para viviendas privadas, la deducción estándar es la única opción. Los costos operativos reales como electricidad y calefacción no se pueden deducir por separado además del estándar.
¿Cómo se divide la deducción estándar si somos dos propietarios? La deducción de 40 000 coronas se aplica por vivienda y se divide según la participación en la propiedad. Dos cónyuges que poseen la mitad cada uno reciben 20 000 coronas en deducción estándar cada uno.
¿Cuándo se convierte el alquiler en actividad comercial en su lugar? El alquiler extenso de varias viviendas, alquileres cortos similares a hoteles o servicios además del alojamiento pueden hacer que la Agencia Tributaria Sueca (Skatteverket) lo considere actividad comercial. Entonces se aplican otras normas y la deducción estándar desaparece.
Este texto es información general y no constituye asesoramiento legal o fiscal.
